Impuestos si trabajas por tu cuenta: el formulario 1099

La primera vez que alguien cobra por un trabajo sin que le retengan nada, la sensación es buena: el importe íntegro entra en la cuenta. El problema llega meses después, cuando descubre que ese dinero nunca fue del todo suyo.

Trabajar por cuenta propia en Estados Unidos —repartos, transporte, oficios, trabajos por encargo, venta en línea— no es más difícil fiscalmente que un empleo normal. Es distinto: hay una parte del trabajo administrativo que hacía la empresa y que ahora te toca a ti.

Empleado y trabajador independiente: qué cambia

A un empleado se le retiene de cada nómina el impuesto federal, el estatal si lo hay, y su parte de Seguro Social y Medicare. La empresa aporta además otra parte equivalente por su cuenta.

Cuando trabajas por tu cuenta no hay retención de nada, y las dos partes de Seguro Social y Medicare —la tuya y la que ponía el empleador— pasan a ser tuyas. Es lo que se llama self-employment tax, y es la sorpresa más común del primer año: no es un impuesto adicional inventado, es la parte que antes pagaba otro.

El tipo es del 15,3 %, y se reparte en dos: 12,4 % para el Seguro Social y 2,9 % para Medicare. No se aplica sobre todo lo que facturas, sino sobre el 92,35 % de tu beneficio neto, y solo si ese beneficio llega a los 400 dólares en el año.

La parte del Seguro Social tiene techo: en 2026 deja de aplicarse por encima de 184.500 dólares de ingresos sujetos. La de Medicare no tiene techo, y a partir de 200.000 dólares de ingresos (250.000 en declaración conjunta) se le suma un 0,9 % adicional.

Existe una compensación: la mitad de ese impuesto se deduce al calcular el ingreso bruto ajustado, así que el golpe real es menor que el porcentaje bruto.

Fuentes: IRS, Topic no. 554, Self-employment tax y Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates. Consultado el 10 de septiembre de 2026.

Qué es exactamente un 1099

Es un formulario informativo. Quien te pagó comunica al IRS cuánto te pagó, y te manda una copia a ti. No es una factura ni una declaración: es un aviso de que esa cantidad ya está en el sistema.

Hay varias versiones. La que reciben los trabajadores por encargo suele ser el 1099-NEC; las plataformas que procesan pagos emiten el 1099-K. Puedes recibir varios en el mismo año, uno por cada pagador.

Cada uno tiene su umbral, y en 2026 los dos han cambiado. El 1099-NEC lo emite quien te pagó al menos 2.000 dólares por tus servicios durante el año: hasta 2025 el umbral eran 600 dólares. El 1099-K lo emite la plataforma de pagos cuando lo cobrado por bienes o servicios supera los 20.000 dólares en más de 200 transacciones, las dos condiciones a la vez.

Fuentes: IRS, Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC y Understanding your Form 1099-K. Consultado el 10 de septiembre de 2026.

Lo importante: el 1099 no decide si debes declarar. Si ganaste dinero por tu cuenta, ese ingreso se declara llegue o no llegue el papel. Y si llega uno con una cifra que no cuadra con tus registros, se reclama al emisor antes de presentar, no después.

Los gastos que puedes deducir

Aquí está la otra cara, la que compensa parte del esfuerzo: tributas sobre tu beneficio, no sobre lo que facturaste. Todo gasto ordinario y necesario para tu actividad resta.

Los más habituales, según el oficio:

• Kilometraje o gastos del vehículo, si conduces por trabajo. Se puede aplicar una tarifa estándar por milla o los gastos reales, pero hay que llevar un registro de los viajes.
• Materiales y herramientas que usas para el trabajo.
• Comisiones de las plataformas por las que cobras.
• Teléfono e internet, en la proporción que corresponde al uso profesional.
• La oficina en casa, si tienes un espacio dedicado exclusivamente a trabajar y cumple los requisitos.

Dos de esos gastos tienen reglas concretas que conviene saberse.

La milla. En 2026 el IRS cambió la tarifa a mitad de año: 72,5 centavos por milla entre el 1 de enero y el 30 de junio, y 76 centavos del 1 de julio al 31 de diciembre. Si conduces todo el año, son dos cuentas separadas. La tarifa vale para coche, furgoneta, camioneta o furgón; cubre gasolina, mantenimiento, seguro y depreciación, así que esos gastos ya no se deducen aparte. La alternativa es sumar los gastos reales del vehículo, pero no se pueden mezclar los dos métodos en el mismo año.

La oficina en casa. Exige dos cosas a la vez: uso exclusivo (esa parte de la casa se usa solo para el trabajo, no es la mesa donde también se cena) y uso regular, no ocasional. Además tiene que ser tu centro principal de actividad. Hay un método simplificado que evita calcular gastos reales: 5 dólares por pie cuadrado, hasta un máximo de 300 pies cuadrados, es decir 1.500 dólares al año como tope.

Fuentes: IRS, Standard mileage rates, nota de prensa de la tarifa 2026 y Publication 587, Business Use of Your Home. Consultado el 10 de septiembre de 2026.

Deducir exige poder demostrarlo. Guarda los recibos y anota los viajes en el momento, no en abril reconstruyendo el año de memoria. Una carpeta en el móvil y una hoja de cálculo bastan.

Los pagos trimestrales

Como nadie retiene por ti, el sistema espera que vayas pagando durante el año en lugar de todo de golpe al final. Son los pagos estimados, que se hacen en cuatro plazos.

No hacerlos, debiendo hacerlos, puede acarrear un recargo aunque acabes pagando todo lo debido en la declaración anual. Es un detalle que sorprende a mucha gente el primer año.

Cuándo son obligatorios. Cuando esperas deber 1.000 dólares o más al presentar la declaración, una vez restadas las retenciones y los créditos reembolsables.

Las cuatro fechas del año fiscal 2026: 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y 15 de enero de 2027. El último se puede saltar si presentas la declaración de 2026 antes del 1 de febrero de 2027 y pagas todo lo que debes al presentarla. Si una fecha cae en sábado, domingo o festivo, se pasa al siguiente día hábil.

Cómo evitar el recargo. Basta con haber pagado, entre retenciones y pagos estimados, el 90 % del impuesto de este año o el 100 % del impuesto que figuraba en la declaración del año pasado, lo que resulte menor. Ese segundo porcentaje sube al 110 % si tu ingreso bruto ajustado del año anterior pasó de 150.000 dólares (75.000 si declaras casado por separado). Es lo que se llama regla de puerto seguro: cumpliendo una de las dos no hay recargo aunque al final debas más.

Fuentes: IRS, Estimated taxes, When to pay estimated tax, Topic no. 306 e Instructions for Form 2210. Consultado el 10 de septiembre de 2026.

Si además tienes un empleo con nómina, existe una alternativa cómoda: aumentar la retención de esa nómina para que cubra también lo que generan tus ingresos por cuenta propia. Se hace ajustando el formulario W-4 con tu empleador y evita tener que acordarse de cuatro fechas.

El sistema de las tres cuentas

Lo que separa a quien lleva esto con calma de quien llega a abril con angustia no es cuánto gana: es dónde tiene el dinero.

Cuenta uno: donde cobras. Todo lo que facturas entra aquí. No es tu dinero todavía.

Cuenta dos: los impuestos. El mismo día que cobras, transfieres aquí un porcentaje fijo. Esta cuenta no se toca por ningún motivo. Cuando toque pagar, el dinero ya está.

Cuenta tres: tu sueldo. Lo que queda, y con eso vives.

¿Cuánto va a la cuenta dos? No existe un porcentaje oficial, porque la cifra tiene dos piezas y solo una es fija.

La pieza fija es el impuesto de autoempleo: 15,3 % sobre el 92,35 % del beneficio, es decir algo más del 14 % del beneficio neto, y lo paga todo el mundo por igual desde el primer dólar de ganancia.

La pieza variable es el impuesto sobre la renta —federal y estatal—, que depende de tu tramo, de tu estado civil y de si tienes otros ingresos. Esa hay que calcularla, no estimarla a ojo.

Para calcularla, la hoja de trabajo del formulario 1040-ES es la herramienta oficial. Conviene saber que el Tax Withholding Estimator del IRS, que mucha gente recomienda, no sirve aquí: está pensado para ajustar la retención de una nómina y el propio IRS advierte de que no se puede usar con ingresos por cuenta propia. El primer año, un profesional ahorra disgustos.

Fuentes: IRS, About Form 1040-ES y Tax Withholding Estimator. Consultado el 10 de septiembre de 2026.

Los errores del primer año

Gastarse el bruto. Es el más caro y el más común: tratar como sueldo lo que todavía incluye impuestos.

No guardar los recibos. Cada gasto sin justificar es dinero que pagas de más por no tener un papel.

Mezclar cuentas personales y de trabajo. Separar el dinero desde el primer día convierte la declaración en un trámite de una tarde en lugar de una arqueología de doce meses de movimientos.

Suponer que sin 1099 no hay obligación. El ingreso se declara igual, y el IRS suele tener la información aunque a ti no te llegue el papel.