W-2 o 1099: qué cambia para ti y cuánto pagas

Es una de las preguntas que más aparece cuando alguien empieza a trabajar en Estados Unidos: “me pagan con 1099, ¿eso es bueno o malo?”

La respuesta corta: el mismo dinero bruto rinde menos con 1099, porque te toca pagar impuestos que con un W-2 paga tu empleador. Y hay algo más importante todavía: no es una elección, es una clasificación que depende de cómo sea el trabajo de verdad.

Qué es cada cosa

El W-2 es el formulario que te entrega tu empleador. Refleja lo que ganaste y lo que te retuvieron durante el año.

El 1099 (normalmente 1099-NEC) es el que recibes cuando trabajas como contratista independiente: te pagan por un servicio y no te retienen nada.

La diferencia no es el papel. Es quién paga los impuestos de nómina.

Quién paga qué

Si eres empleado (W-2):

El impuesto de Seguro Social es del 6,2 % para el empleador y 6,2 % para el empleado, o 12,4 % en total. El de Medicare es del 1,45 % para cada uno, o 2,9 % en total.

Es decir: tú pagas 7,65 % y tu empleador pone el otro 7,65 %. Y además te retiene por adelantado el impuesto sobre la renta, así que en abril sueles tener menos sorpresas.

Fuente: IRS, Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates. Consultado el 14 de septiembre de 2026.

Si eres contratista (1099):

Pagas las dos mitades. Es el llamado impuesto de trabajo por cuenta propia, que la ley fija como 12,4 % para Seguro Social y 2,9 % para Medicare sobre tus ganancias netas: 15,3 % en conjunto.

Tres detalles que importan:

• Debes pagarlo, por lo general, si tuviste 400 dólares o más de ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
• La cantidad sujeta a este impuesto es el 92,35 % de tus ganancias netas.
• Puedes deducir la mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia al calcular tu ingreso bruto ajustado.

Fuente: IRS, Topic no. 554, Self-employment tax. Consultado el 14 de septiembre de 2026.

Y nadie te retiene nada por adelantado: ese dinero lo tienes que apartar tú, o llega abril y el susto es grande.

La comparación, en una tabla

	Empleado (W-2)	Contratista (1099)
Seguro Social y Medicare	7,65 % tú, 7,65 % la empresa	15,3 % tú
Retención del impuesto sobre la renta	sí, cada nómina	no, la apartas tú
Gastos del trabajo	los pone la empresa	los pones tú
Deducir gastos del negocio	en general no	sí, contra tus ingresos
Prestaciones (seguro médico, vacaciones)	posibles	ninguna por defecto
Desempleo y compensación laboral	cubierto	normalmente no

Ojo con la última fila: es la que más duele cuando llega un problema.

Cómo se decide quién es quién

Aquí está la parte que casi nadie explica. No lo decide la empresa poniendo un formulario u otro. El IRS mira el grado de control en tres frentes:

• Comportamiento: ¿la empresa controla, o tiene derecho a controlar, qué hace el trabajador y cómo lo hace?
• Financiero: ¿controla la empresa los aspectos económicos del trabajo? Cómo se paga, si se reembolsan gastos, quién pone las herramientas y los materiales.
• Tipo de relación: ¿hay contrato escrito o prestaciones de empleado —plan de pensiones, seguro, vacaciones pagadas—? ¿Va a continuar la relación y es el trabajo una parte clave del negocio?

El propio IRS avisa de que no hay un número mágico de factores ni uno que decida por sí solo: hay que mirar la relación entera.

Fuente: IRS, Independent contractor (self-employed) or employee? Consultado el 14 de septiembre de 2026.

Un apunte útil para quien trabaja a distancia: trabajar desde casa no te convierte en contratista. Si la empresa puede controlar qué se hace y cómo se hace, sigues siendo empleado según las reglas del derecho común, aunque elijas trabajar en remoto.

Si crees que te clasificaron mal

Pasa, y no siempre por mala fe: clasificar a alguien como contratista le ahorra a la empresa su mitad de los impuestos de nómina, el desempleo y las prestaciones.

Si tu situación no está clara, tú mismo puedes pedir al IRS que la determine presentando el Formulario SS-8. Lo puede presentar la empresa o el trabajador, el IRS revisa los hechos y determina oficialmente tu situación.

Ten paciencia: la propia página del IRS avisa de que puede tardar al menos seis meses en llegar la determinación.

Qué hacer si te pagan con 1099

1. Aparta el dinero desde el primer pago. Un porcentaje fijo de cada cobro, a una cuenta separada. Es lo único que evita el agujero de abril.
2. Guarda todos los gastos del trabajo. Se restan de tus ingresos y bajan lo que pagas: herramientas, materiales, kilometraje, parte del teléfono.
3. Lleva las cuentas al día, aunque sea en una libreta. Reconstruir un año entero en marzo es garantía de pagar de más.
4. Infórmate de los pagos estimados. Si esperas deber impuestos, el sistema espera pagos a lo largo del año, no uno solo al final.

Y cuando negocies una tarifa como contratista, recuerda el dato del principio: esos 7,65 puntos extra los pones tú. Un trabajo de 20 dólares la hora con 1099 no equivale a 20 la hora con W-2.